НПД (самозанятый) и УСН (упрощённая система для ИП) часто сравнивают, но это разные режимы с разными ограничениями. Давайте разберёмся в чём главные отличия и когда переходить.
Таблица: основные отличия
| Параметр | НПД (самозанятый) | УСН 6% (ИП) | УСН 15% (ИП) | |---|---|---|---| | Статус | Физ. лицо без ИП | ИП | ИП | | Налог на 1 млн | 60k (6%) | 60k (6%) | Варьируется | | Взносы ИП | 0 ₽ | 66.5k ₽/год | 66.5k ₽/год | | Итого на 1 млн | 60k ₽ | 126.5k ₽ | 100–200k ₽ | | Лимит дохода | 2,4 млн ₽ | 490 млн ₽ (редко) | 490 млн ₽ (редко) | | Сотрудники | ❌ Нельзя | ✅ До 130 | ✅ До 130 | | Расчётный счёт | Опционально | Желательно | Желательно | | НДС порог | Нет (не платят) | 20 млн (2026) | 20 млн (2026) | | Декларация | Минимум (1 в год) | 3-УСН в апреле | 3-УСН в апреле | | Счёта-фактуры | Не требуются | Не требуются (до порога) | Не требуются (до порога) |
---
Почему НПД дешевле на доходе < 1.5 млн?
Главная причина: взносы ИП (~50k ₽/год).
``` На доходе 1 млн ₽:
- НПД: налог 60k ₽, взносы 0 ₽ → Итого 60k ₽
- УСН 6%: налог 60k ₽, взносы 66.5k ₽ → Итого 126.5k ₽
- Разница: УСН дороже на 66.5k ₽
На доходе 2 млн ₽:
- НПД: налог 120k ₽ (6% физ), взносы 0 ₽ → Итого 120k ₽
- УСН 6%: налог 120k ₽, взносы 66.5k ₽ → Итого 186.5k ₽
- Разница: УСН дороже на 66.5k ₽
```
Вывод: На НПД экономите на взносах. УСН платит взносы в любом случае.
---
Когда УСН становится выгоднее НПД?
Случай 1: Высокие расходы (УСН 15%)
``` Доход: 2 млн ₽ Расходы: 1.2 млн ₽
НПД:
- Налог: 2 млн × 0.06 = 120k ₽ (расходы НЕ учитываются)
- Итого: 120k ₽
УСН 15%:
- Налог: (2 млн − 1.2 млн) × 0.15 = 120k ₽
- Взносы: 66.5k ₽
- Итого: 186.5k ₽
Хм, всё равно НПД выгоднее? Да. НПД выгоднее даже с расходами!
Но если расходы выше:
Доход: 2 млн ₽ Расходы: 1.5 млн ₽
НПД: 120k ₽ (расходы не учитываются) УСН 15%: (2 млн − 1.5 млн) × 0.15 + 66.5k = 75k + 66.5k = 141.5k ₽ Всё равно НПД выгоднее! ```
Вывод: На НПД экономия от отсутствия взносов (~66.5k) обычно больше, чем выигрыш от вычета расходов на УСН 15%.
Случай 2: Нужны сотрудники
``` Сценарий: нужно нанять 2 сотрудников
НПД: ЗАПРЕЩЕНО. Нельзя нанимать. УСН 6%: РАЗРЕШЕНО. Платите их зарплату + взносы на них.
Вывод: если нужны сотрудники → ТОЛЬКО УСН или АУСН. ```
Случай 3: Доход растёт к 2,4 млн на НПД
``` Сценарий: доход 2.2 млн, близко к лимиту 2.4 млн
НПД: работает, но есть риск. Если превысите → 20 дней на ОСНО. УСН: нет риска, можно расти до 490 млн.
Вывод: ближе к лимиту → переходите на УСН для спокойствия. ```
---
Матрица: НПД vs УСН 6% vs УСН 15%
| Ваша ситуация | Выбор | Почему | |---|---|---| | Доход < 1 млн, нет расходов, нет сотр. | НПД | Дешевле на 66.5k/год (нет взносов) | | Доход 1–2 млн, фриланс, нет сотр. | НПД | Дешевле на 66.5k/год | | Доход 1–2 млн, расходы 20–50%, нет сотр. | НПД или УСН 6% | Примерно равно, НПД на 30–40k дешевле | | Доход 1–2 млн, расходы > 70%, нет сотр. | УСН 15% | УСН 15% выгоднее на 30–50k, несмотря на взносы | | Доход близко к 2,4 млн | УСН | Страховка от ОСНО при превышении | | Нужны сотрудники | УСН или АУСН | На НПД сотрудники запрещены | | Требуются счета с НДС | УСН (до 20 млн) | На НПД счета с НДС невозможны | | Доход > 2 млн | УСН | НПД лимит 2,4 млн, дальше нельзя |
---
Как переходить: пошагово
С НПД на УСН 6% (типичный сценарий)
``` Август: Доход уже 1.8 млн, видим что к ноябрю будет 2,4 млн ↓ Сентябрь: Открываем ИП, выбираем УСН 6% ↓ Октябрь: Подаём форму 26.2-1, указываем дату "с 1 ноября" ↓ Ноябрь: Работаем на УСН, спокойно ↓ Декабрь: Доход превышает старый лимит 2,4 млн, но мы уже на УСН ↓ Январь 2027: Сдаём первую декларацию 3-УСН ```
Альтернатива: С НПД сразу на АУСН (если доступна)
``` Если АУСН доступна в вашем регионе и нет сотрудников (или до 5):
- Можно перейти на АУСН вместо УСН 6%
- АУСН даёт экономию на взносах (~50k ₽/год)
- Но АУСН только в экспериментальных регионах
```
---
Ошибки при выборе
- ❌ Думали, что НПД и УСН одинаковые налоги.
- Налог одинаков (6%), но на УСН добавляются взносы (66.5k ₽).
- ❌ Открыли УСН, не понимая что взносы обязательны.
- Платят все ИП в любом режиме (УСН, ОСНО, АУСН, НПД).
- ❌ Оставались на НПД, пока доход не превысил 2,4 млн.
- Риск: 20 дней спешки, ОСНО, штрафы. Переходите за месяц до.
- ❌ Выбрали УСН 15%, но расходы не документируют.
- ФНС потребует доказательства, пересчитают на 6%.
---
Главное правило выбора
На доходе < 1.5 млн и без сотрудников: НПД дешевле.
>
Но если доход растёт к 2,4 млн или нужны сотрудники: переходите на УСН (или АУСН если доступна).
>
Не ждите пока лимит превысится — переходите за месяц до.
Используйте калькулятор для прогноза даты превышения и выбора выгодного режима.
---
Смотрите также:
- Самозанятый или ИП: что выгоднее — детальное сравнение всех вариантов
- Как выбрать УСН 6% или 15% — если уже на УСН
- Как рассчитать дату достижения лимита — когда переходить
Сервис не является налоговым консультантом. Расчёты ориентировочные. Для выбора режима используйте калькулятор или проконсультируйтесь с бухгалтером.